由企业代缴的所得税应如何做账?
编辑：杭州仁和会计培训学校时间：2019-05-07
如果仅是代理合同,那么付汇时,银行会要求出具由国、地税局出具的付汇证明,而付汇证明的开具是要求代扣代缴营业税(没有附加税费)和企业所得税税的.
代缴所得税的会计分录：
1.代扣个人所得税
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-个人所得税
2.代缴个所税
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
借:管理费用
贷:应交税费-应交房产税(应交土地使用税)
实际缴纳时
借:应交税费-应交房产税(应交土地使用税)
贷:银行存款(库存现金)
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